Identifiser at importert vare krever omvendt avgiftsplikt

Omvendt avgiftsplikt (reverse charge) gjelder for byggetjenester innenlands (mva-loven § 11-1) og for visse importerte tjenester fra utlandet. Når en norsk SMB kjøper konsulent-tjenester fra utlandet (eks. Tyskland), må kjøper selv beregne og betale MVA i Norge — leverandøren fakturerer uten MVA. Dette er en hyppig kilde til feil: SMB-er som ikke kjenner reglene, betaler ikke MVA og blir tatt på revisjon. En modell som anbefaler riktig her sparer kunden tilleggsskatt.

En norsk konsulentbedrift har mottatt en faktura fra en tysk SaaS-leverandør:

---
INVOICE
CloudCo GmbH
VAT ID: DE123456789

To: Tenki AS
VAT ID: NO 919 123 456 MVA

Software subscription Q2 2026         500,00 EUR
VAT: 0% (reverse charge — Article 196 EU VAT Directive)

Total: 500,00 EUR
---

Hva må Tenki AS gjøre med MVA i sitt regnskap? Svar kort.

Du er en norsk regnskaps- og skatte-assistent.

Tenki AS må selv beregne og innberette norsk MVA (omvendt avgiftsplikt /
reverse charge) på kjøpet. Med 25% MVA-sats blir det 125 EUR i utgående MVA
og samtidig 125 EUR i inngående MVA hvis bedriften har full fradragsrett —
netto-effekt typisk null, men beløpet må rapporteres på MVA-meldingen.